海外收入被发现，ATO盯上我了怎么办？ATO审计步骤大揭秘！

个人报税Prefilling数据差别

ATO从合作第三方搜集纳税人相关信息并进行数据分析之后，如果申报数据与ATO搜集的数据有差别，比如某个银行账户利息收入未申报或者少报了，ATO系统会自动给纳税人发一封信告知有某项收入项少报了，具体金额是多少，请纳税人自行核对。如果确实是漏报了，ATO会在28天之后自动修改纳税人的征税通知单，纳税人需要补交少报收入部分的税款。

如果您对这笔收入完全没有印象，比如ATO来信显示您在ANZ有一笔利息收入，但您从来没有在ANZ开过户，那就需要去银行核实一下，如果该账户确实不属于您，也可以在28天之内与ATO取得联系告知，ATO会进行进一步核查第三方数据来源是否有误。

我们经常碰到收到信说有一个联名账户的利息没有申报，研究之后发现是购买楼花的首付预存款产生的利息，这部分预存款在交换合同的时候会存入中介或者律师的trust账户中，一般来说，存款产生的利息50%归买家所有。很多买家不知道这一点，因此往往忽略了申报这一部分的利息收入。建议您最好咨询您的代理律师，明确利息收入的分配并申报正确的利息收入金额。

海外收入

另外一个容易被审查的问题便是海外转账。之前提到AUSTRAC澳洲交易报告分析中心主要针对金融方面的数据审查分析，海外转账便是他们监控的重点，不管是从澳洲汇到海外的钱，还是从海外汇入澳洲的钱，AUSTRAC都会有非常详细的记录。

如果没有合理的解释说明，ATO很可能会认定所有的海外汇入款项，都是纳税人的收入。而澳洲税务公民是全球征税的，需要缴纳的收入税将不是一笔小数目。因此我们强烈建议您从海外汇入大笔款项之前，详细咨询您的会计师，以避免产生不必要的税务问题。

公司审计

1、审计开始

如果申报收入与ATO数据差别特别大，并且与行业基准不相符，ATO觉得有必要进一步了解的时候，ATO会对公司生意进行审计，看是否有漏报收入，不正确地申报可抵税费用等问题。

一旦审计开始，那针对的可能不仅仅是纳税人个人，还包括所有与纳税人相关的公司，自营养老金，信托基金等等；审计的年份也不仅限于最近的财年，7年之内的账目ATO都有权力核查，所以我们建议请一定要保留7年以内的报税记录以及相关凭证。

这类审计ATO会安排一个审计专员，专门负责这个案子。拿到案子之后，审计专员会给您的会计师打电话告知，如果您没有自己的会计师，也可能会直接和您联系，告知被选中审计并说明原因。之后ATO将会寄出一封“Audit confirmation letter”，里面详细列出审计的范围，审计的时间段以及需要的材料清单，还会附上一个叫“Personal Living Expenses Questionnaire”的表格需要审计的公司相关董事填写。

2、提供信息

Personal Living Expense Questionnaire需要纳税人列出所有收支情况，包括每周的投资收益，工资收入，食品开销，娱乐开销，水电开销，租房费用，儿女教育开销，名下房产以及还贷金额等等一系列非常详细的问题，填写这个的目的主要是用于计算纳税人的生活成本（即cost of living），并用这个与申报的收入对比，如果生活成本明显比收入高很多，ATO会要求纳税人解释资金的来源，如果解释不清楚那么ATO很有可能会用纳税人的生活成本反推出他的年净收入，并且根据该收入算出税款金额要求纳税人补交。并且可能会有罚款以及晚交利息等。

其他需要提供的信息包括公司&相关个人的银行对账单，记账软件备份，现金日记账，员工排班表，工资记录，收银机每天结账总结等等一系列非常详细的信息。通常ATO会给28天的时间给会计师和纳税人准备，如果有特殊原因无法在28天之内递交的话，可以跟ATO说明并申请延期。

3、自愿披露（Voluntary Disclosure）

如果在准备材料的过程中，发现之前申报的错误，比如漏报或者少报了哪一项收入，不用惊慌，这个时候ATO还给了纳税人一个机会做自愿披露（Voluntary Disclosure）。在冒着被ATO发现的风险继续隐瞒和自愿披露的选择中，我们建议您将发现问题如实详细地上报给ATO，配合的态度在之后ATO衡量罚款的时候是有很大帮助的，我们曾经有客户由于积极配合ATO审计，之后的罚款认定中被免除了85%，这已经是存在少报漏报的情况下，ATO能让步最好的结果了。

4、约谈 + 实地审查

ATO收到材料详细审查之后，会进一步提出问题或者提出和纳税人面谈，审计专员甚至会提出到店铺或者办公室去实地考察，以了解一整天的工作流程，记录考察当天的顾客流，现金流，并和生意的记账信息比对，看有无出入。在面试的时候，ATO会列出一系列非常详细的问题以进一步了解生意的运营模式以及收支状况，如果审计员看到的是一个非常盈利的生意，每天营业额远超breakeven point，但公司报税却是连年亏损，他们有理由怀疑偷税漏税情况的存在并将对收支进行进一步分析。

5.完成审计

ATO经过几周甚至几个月的时间将所有材料和数据经过整合分析之后，可能会有新的问题提出并进行下一轮问询；如果您做了自愿披露并且将ATO想知道的信息详细地在上交材料中做出了说明，ATO审查专员认可了并且没有发现别的问题，他们就会着手准备审计完结信草稿，里面会列出审计过程中所发现的问题以及他们的处理意见（补税，罚款金额等）。经相关负责人批准之后案子方可完结。完结信将会寄到您手中，收到信之后根据信中要求，在限定时间内将问题进行更正，并补交税款和罚金。这个案子就算完全结束了。

如果您不认同信中审计结果，也可以举证反对，联系律师到法院申诉等等。

在与ATO的多次接触中，我们发现ATO也不是洪水猛兽，只要有积极配合和及时改正的态度，加上有技巧地沟通，他们还是很愿意做出折中处理的。

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