澳人退休金竟含“隐形遗产税”？最高征收32%，专家教你合法避税（组图）

虽然澳洲早在1979年就已正式废除遗产税，但随着针对特惠退休金（super）余额征收的“离场税”出现，这一税种被认为正以另一种形式“换壳”回归。

在特定情况下，该项税率最高可达32%，成为澳洲退休金传承中极易被忽视的成本。

针对某些类别的退休金，该税率通常为15%，但若包含医保税（Medicare levy）则可能飙升至32%。

如果您计划将退休金留给受益人，了解适用的不同税率至关重要，但税务并非唯一的考量因素。

自管退休金（SMSF）顾问机构 Heffron 的负责人 Meg Heffron 指出，死亡与退休金的税务处理一向令人头疼，其中的隐性成本远超大众认知。

她表示，该税费是在扣除退休金内部所有税费后，对遗产部分征收的，无论通过法律约束力提名还是遗嘱进行分配均适用。

值得注意的是，若通过遗嘱分配，可免除2%的医保税（Medicare levy）。

Meg Heffron 补充称，尽管与个人所得税相比，该税率表面数值并不算高，但由于它是针对总资产而非仅针对收益征收，其实际杀伤力往往令许多人始料未及。

避开2%医保税虽可行，但法律确定性或更重要

在规划退休金传承时，首先要明确退休金并不必然属于遗产。您可以选择将其直接留给配偶、子女或其他受抚养人，从而绕过遗嘱程序。

会计师事务所 William Buck 的税务主管 Todd Want 表示，如果预期遗嘱可能面临法律挑战，绕过遗嘱就显得尤为关键。

他认为，虽然节省2%的医保税颇具吸引力，但在复杂的家庭动态下，具有法律约束力的“身故收益提名”所带来的确定性往往更具价值，建议咨询专业遗产律师。

转移余额上限：退休人员必须关注的红线

对于大多数退休人员而言，“转移余额上限（transfer balance cap）”是税务规划的核心。目前该上限为200万澳元，且会随通胀定期上调。若退休金总额低于此限额，其收益完全免税。

一旦成员去世，其伴侣若拥有“继承性退休金（reversionary pension）”，将获得12个月的宽限期，用于处理超过个人上限的资金。由于这种方式对配偶免税且能平稳过渡，通常被视为继承遗产的首选方案。

专家提醒，如果没有法律约束力的提名或继承性安排，基金受托人将拥有决定权，这往往会导致发放延迟。

此外，非伴侣受益人大多只能以一次性付款方式领取，受抚养子女虽可领退休金，但除非有残疾，否则在25岁时必须转为一次性付款并依法纳税。

如何合法合规减少受抚养人的纳税义务？

规避15%“遗产税”最直接的方法是在去世前取现，但这在实际操作中极具挑战，因为精准预测寿命几乎不可能。

Todd Want 警示称，身体健康的人不应仅为了避税而恐慌性提款，否则可能面临长寿带来的资金枯竭风险。

然而，对于65岁以上且被诊断出患有绝症的成员，提前提取200万澳元以内的资金确实是实现免税传承的重要手段。

再供款策略：将“应税资产”转化为“免税资产”

对于符合领取条件（年满65岁或60岁后退休）的成员，另一种常见策略是“先提取再存入”。

通过将退休金取出并以“非税前抵扣”方式重新存入，可以将最初的特惠供款转化为非特惠供款（non-concessional contribution），从而彻底豁免遗产税。

需要注意的是，遗产税仅针对退休金中的“应纳税部分”，如雇主供款、薪资牺牲（salary sacrifice）和投资收益。

同时，该策略存在严格限制： 

* 通常仅限65至75岁之间操作；

* 每年存入限额为12万澳元（一次性预支三年则为36万澳元）；

* 若个人余额超过200万澳元则无法执行。

此外，若非受抚养子女居住在海外，且其所在地与澳洲签有双重征税协定，则该笔继承金可能无需缴纳澳洲税款及医保税。

296条款税带来的新挑战

随着拟议中的296条款（Division 296）税将于2027年6月30日实施，高余额账户的税务环境将更加复杂。该法案计划对余额超过300万澳元的收益征收额外15%的税。

Todd Want 最后强调，税务虽然关键，但只是退休金传承中的一环。在法律框架下实现家庭财富的平稳过渡，其意义往往比单纯的税务减免更加深远。