【四大】CA 对普华永道前CEO处以罚款并暂停其执业资格，TPB撤销其注册税务代理资格（组图）

No.1

CA 暂停普华永道前管理合伙人汤姆·西摩的会员资格

澳大利亚和新西兰注册会计师协会（CA ANZ）已暂停普华永道前管理合伙人汤姆·西摩的会员资格，因其卷入普华永道税务泄密丑闻。

澳大利亚和新西兰注册会计师协会（CA ANZ）在周二（12月2日）发布的纪律处分决定中，宣布暂停普华永道前首席执行官汤姆·西摩的会员资格，为期四年。该专业机构同时命令其支付近25,000澳元罚款及法律费用。

此前税务从业者委员会（TPB）已撤销西摩的注册税务代理资格，并禁止其四年内重新申请，理由是他在普华永道税务与法律部门任职期间未能恪守诚信原则，亦未建立充分的利益冲突防范机制。

2025年9月，TPB认定西摩在担任普华永道管理合伙人期间，因监管不力导致税务泄密丑闻爆发，违反了2009年《税务代理服务法》（TASA）。

CA ANZ在作出决定时指出，TPB的调查结果极为严重，这源于西摩在普华永道的高级职位、其监督高级合伙人的职责，以及普华永道行为的性质。

2022年曝光的事件显示，普华永道国际税务主管彼得-约翰·柯林斯违反保密义务，泄露敏感政府客户信息——包括即将出台的跨国税务法规，使跨国客户提前获知新法规动向。

该丑闻震撼咨询业，促使税务代理行业出台更严格的守则义务及违规报告新规。

TPB主席彼得·德库尔指出，调查揭示普华永道存在“泄露机密信息的惯性文化”。

“尽管内部邮件反复强调信息'属机密'且不得泄露，此类行为仍屡禁不止。这表明普华永道内部存在根深蒂固的文化，系统性地漠视正式保密义务。”德库尔表示。

“令人震惊的是，身居要职的西摩先生竟纵容这种文化延续。其行为未达到社会对该行业从业人员应有的期望标准。”

税务从业者委员会（TPB）补充指出，西摩的行为损害了税务行业的声誉，并削弱了公众对整个税务体系诚信度的信任。

德库尔在谈及该决定时强调：“我谨向公众保证，税务从业者委员会（TPB）致力于维护澳大利亚税务行业最高职业操守标准，并将继续对严重不当行为采取强力措施。”

No.2

TPB对普华永道税务与法律服务部前管理合伙人采取果断行动

税务从业者委员会（TPB）在调查托马斯·西摩担任普华永道澳大利亚公司高级领导期间的行为后，终止了其税务代理注册资格。该委员会同时禁止西摩先生在四年内申请税务代理注册。

TPB调查发现，西摩先生曾获知其下属普华永道员工（包括前合伙人彼得-约翰·柯林斯——其税务代理注册资格此前已被TPB终止）在2013至2017年期间将与澳大利亚财政部进行保密磋商。当时西摩先生担任普华永道澳大利亚公司高级领导职务，负责监督该所高级合伙人，并全面主管税务与法律服务部门的文化建设、政策制定及流程管理。

经调查，TPB认定西摩先生违反了《2009年税务代理服务法》，其行为存在不诚信问题，且未能建立充分机制来管理普华永道税务与法律服务部门合伙人及员工开展业务过程中产生的利益冲突。税务专业委员会的主要调查结论包括：

西摩先生未能恪守诚信原则，具体表现为：在其担任管理合伙人期间，未能识别或默许普华永道税务与法律服务部门形成并延续的业务文化，导致该部门普遍存在共享机密信息（即“情报”）的操作惯例。尽管普华永道合伙人反复强调该信息“属机密”且不得披露，此类行为仍在部门内广泛存在，表明此类行为已获得广泛的文化认可。

西摩先生未能建立充分机制管理利益冲突：当普华永道合伙人通过机密财政部咨询获取信息后，这些信息被分享给澳大利亚境内外的其他合伙人及员工，旨在协助普华永道超越竞争对手、提升市场地位并拓展客户群。

税务专业委员会在决定吊销西摩先生注册资格时强调，其行为损害了税务行业的声誉，并削弱了公众对整个税务体系诚信度的信任。 税务执业委员会在作出禁止西摩先生四年内申请税务代理注册资格的决定时，特别指出其在税务行业担任的高级职位，以及有必要警示其他同级别高管避免从事未能履行领导职责的行为。

TPB主席彼得·德库尔AM表示："我们对托马斯·西摩的调查揭露了普华永道税务与法律服务部门普遍存在的商业文化——即共享被称为'情报'的机密信息。尽管内部邮件多次提醒这些信息属于'机密'且不得进一步披露，该行为仍持续存在。这表明普华永道内部存在一种根深蒂固的文化，惯常无视正式保密义务。

令人震惊的是，身处特权地位的西摩先生竟纵容这种文化延续。其行为未达公众对该行业从业者的期望标准。我谨向公众保证，税务专业委员会致力于维护澳大利亚税务行业的最高职业操守标准，并将继续对严重不当行为采取强硬措施。"

No.3

TPB调查结果

调查结果：

30-10(1) - 须秉持诚实和正直原则行事

30-10(5) - 须就可能因注册税务代理或BAS代理身份开展的活动而产生的利益冲突，建立充分的管理安排

详情：

2025年7月28日，税务从业者委员会（TPB）经调查后决定撤销托马斯·西摩（西摩先生）的税务代理注册资格，并处以四年（4年）从业禁令。委员会认定，时任普华永道高级管理层的西摩先生违反了《2009年税务代理服务法》(TASA)中关于诚信及管理利益冲突的《专业行为守则》(守则)（TASA第30-10(1)及30-10(5)款）。

TPB认定，西摩先生在担任普华永道税务与法律服务部管理合伙人期间（2012年7月至2016年6月），未能以诚信原则行事，亦未建立充分机制管理该部门合伙人及雇员业务活动中产生的利益冲突；其后担任普华永道税务与法律服务部财务咨询及亚太美洲税务负责人期间（2016年7月至2020年4月），同样存在上述违规行为。期间，未能恪守诚信原则，且未能就普华永道税务与法律服务部门合伙人及员工开展的业务所引发的利益冲突制定充分管控措施。具体表现为：

于2013年12月10日及11日获知彼得·柯林斯（柯林斯先生）与另一位普华永道合伙人将作为税基侵蚀与利润转移（BEPS）税务咨询小组成员参与财政部咨询，且2013至2017年间另有普华永道合伙人参与财政部其他保密咨询小组及会议；

其时任普华永道税务与法律服务部门负责人，对该部门的运作及程序负有监督责任，包括柯林斯先生在内的合伙人均直接或间接向其汇报；

未采取任何措施或实施任何程序，确保妥善处理普华永道税务与法律服务部门个别合伙人及普华永道作为注册税务代理机构所面临的实际利益冲突；

在担任管理合伙人期间，未能识别或默许普华永道税务与法律服务部门形成并延续的企业文化，该文化导致该部门多名合伙人出现不道德及不当的专业行为，具体表现为：

a) 普华永道合伙人通过财政部咨询获取的机密信息，被分享给澳大利亚境内外的合伙人及雇员，旨在协助普华永道领先竞争对手、提升市场地位并拓展客户群；

b) 尽管普华永道合伙人反复强调信息“属机密”且不得泄露，但税务与法律服务部门内部仍普遍存在共享机密信息（即“情报”）的现象，表明此类行为已形成广泛的文化默许；

5. 2014年8月至2016年1月期间，本人曾亲身收到数封邮件往来，其内容本应引发对以下问题的质疑：普华永道税务与法律服务部门内部披露信息的来源是否可疑，该部门是否妥善管理信息共享流程。收到这些邮件后，西摩先生本应上报或另行调查该部门机密信息的管理状况。

6. 未就普华永道税务与法律部门内部保密信息共享方式采取行动。

税务专业委员会同时认定，西摩先生未能建立充分机制管理普华永道税务与法律服务部门合伙人及员工业务活动引发的利益冲突，具体表现为：

受澳大利亚财政部聘请参与保密磋商的普华永道合伙人（包括但不限于柯林斯先生），持续为普华永道客户提供税务代理服务。这些客户将受到拟议澳大利亚税法及政策立场的影响，该政策旨在落实经济合作与发展组织（OECD）的税基侵蚀与利润转移（BEPS）条款，包括： 转移利润税（DPT）及混合错配规则；

普华永道合伙人通过财政部保密磋商获取的信息，被分享给澳大利亚境内外其他合伙人及员工，旨在协助普华永道领先竞争对手、提升市场地位并拓展客户群；

尽管普华永道合伙人在邮件往来中反复强调共享信息“属机密”且要求不得进一步披露，但此类机密信息（或称“情报”）在税务与法律服务部门内仍被广泛传播。这表明在缺乏完善程序管控利益冲突的情况下，普遍存在漠视信息正式保密义务的文化氛围——普华永道合伙人利用从其他合伙人（包括柯林斯先生）处获取的机密信息，不当设计并推销税务建议服务。

在缺乏完善程序管理利益冲突的情况下，普华永道合伙人利用从其他合伙人（包括柯林斯先生）处获取的机密信息，为现有及潜在客户设计并推销税务建议，以谋取普华永道利益。

鉴于西摩先生在普华永道的高级职位、其对公司高级合伙人及企业文化的监督职责、其行为的严重性及公众威慑的必要性，税务执业委员会裁定：

因违反《守则》，应终止西摩先生的税务代理人注册资格；

自注册终止生效之日起四年内，禁止西摩先生申请税务代理注册。